速达软件常见问题，厂家逐条解答

现金流量表里的「现金」是广义的：包括库存现金、随时可以用于支付的银行存款、其他货币资金，以及期限短（一般三个月内到期）、流动性强、价值变动风险小的现金等价物。按企业会计准则，现金流量分为经营活动、投资活动、筹资活动三类。编制方法上，直接法按现金收入和支出的主要类别直接反映（我国准则要求主表用直接法），间接法以净利润为起点调整不涉及现金的损益项目（在附注中披露）。具体编表技术常用工作底稿法——以工作底稿为手段，分五步：编调整分录、过入底稿、核对、计算现金流量净额、验算平衡；或者 T 形账户法——为每个非现金项目设 T 形账户分析填列。日常核算规范（尤其收付款分好类），编表就顺；平时混用账户收款付款，编表时就得一笔笔甄别。

这四个项目要按明细科目余额分析填列，不能直接抄总账：应收账款 = 应收账款明细科目借方余额 + 预收账款明细科目借方余额；预付账款 = 预付账款明细科目借方余额 + 应付账款明细科目借方余额；应付账款 = 应付账款明细科目贷方余额 + 预付账款明细科目贷方余额；预收账款 = 预收账款明细科目贷方余额 + 应收账款明细科目贷方余额。原因前面讲过：往来账户是双重性质账户，期末余额方向决定了它的实质。速达内置的资产负债表已经按这套规则编制，当你发现报表数和总账余额不一致时，先看是不是某个往来明细科目出现了负数（反向）余额——出现负数时两者不等是正常的，报表数才是符合准则要求的填列结果。

按规定，以下固定资产不计提折旧：土地；房屋、建筑物以外的未使用、不需用及封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账并提取维修费的；在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产、关停企业的固定资产；提前报废的固定资产；接受捐赠的固定资产；以及财政部规定的其他情形。建账录入固定资产卡片时就要注意：前当期新增与以前年度入账要选对折旧方法（对应平均年限法一/二），不该折旧的资产不要启用折旧，否则月折旧额从第一个月起就是错的，返工很麻烦。

利润表和资产负债表之间最核心的一条勾稽是：在没有分红、提取盈余公积等利润分配业务的情况下，资产负债表「未分配利润」的期末数减去期初数，应当等于利润表上的本期净利润；本期如果有利润分配，则是期初数加净利润减已分配金额。跨年时，新年度账里未分配利润的期初数应当等于上年度的期末数。 自查分四步走：一查凭证是否全部记账，未记账的凭证不进报表余额，先记账再取数；二查损益类科目有没有结转完毕，做完结转损益后损益类科目余额应为零，还有余额说明漏了科目；三查报表公式，新增的一级损益科目或者利润分配明细科目，如果没有维护进报表项目，取数就会少一块，这是建账首年最常见的不平原因；四查科目余额方向有没有录反，费用类科目余额做到贷方、收入类做到借方，都会让两边对不上。 四项都查过还没问题，就取两边的差额，去凭证列表里搜这个金额，通常能直接命中出问题的那几张凭证。另外取数前先确认「是否包含未记账凭证」这个选项两边口径一致，很多所谓账不平只是口径不同。

取的是损益类科目的发生额，不是余额，这一点先记牢。 本月数：取损益类科目当期的发生额净额。收入类取贷方发生额减去借方发生额，费用类取借方发生额减去贷方发生额，所以发生销售退回、费用红冲时会自动抵掉。 本年累计数：从本年度第一个会计期间起，把各月发生额累加。跨年时新年度账套的累计数从一月重新开始，上一年度的数留在旧年度账里，不会带过来。 年中建账要特别注意：启用期间之前的本年累计发生额，必须录在期初的「本年累计数」栏里，只录期初余额的话，利润表的本年累计会缺一截，和科目余额表也对不上。 三个常见坑：一是结转损益之后损益类科目本期余额归零，报表要按发生额取数，口径选错就会显示为零；二是勾选「包含未记账凭证」后数字会变，对账时两边口径要统一，建议先不勾，全月凭证记完再看；三是反结账补录凭证后要重新打开报表刷新，缓存里的旧数不会自动更新。 自查办法：拿利润表的本月数与科目余额表的本期发生额逐项比对，差额能定位到具体科目；本年累计则抽查一个月份，看是否等于此前几个月之和。

要看报给谁。现金流量表分主表和附表两部分：主表按经营、投资、筹资三大类列出现金流入流出；附表（补充资料）是把净利润调节为经营活动现金流量，披露折旧摊销、财务费用、存货与经营性往来的变动。 必须填的场景有三个：报银行做授信或贷款、出审计报告、投标提供完整财报，这三处缺了附表通常会被退回补齐。 只做内部管理用的简要报表可以简化，但不填等于放弃一次自检机会：净利润与经营现金流差得离谱又说不清原因，往往是折旧没提、收入确认与收款脱节，或者存货往来挂账有错。 填法按四步走。第一步做设置：把现金、银行存款、其他货币资金设为现金流量科目，并在相关损益和往来科目上预设对应的现金流量项目，避免每张凭证临时判断。第二步检查凭证：逐月检查是否已指定现金流量项目，账户间的内部划转指定为不影响现金流量的项目。第三步编主表：确认经营活动现金流量净额与货币资金变动勾稽得上。第四步填附表：从净利润出发，加回折旧摊销、资产减值准备、利息支出，再调整存货与应收应付的期初期末变动额。 缺了第一步的设置，后面主表取数会大面积失真，这是编制不准最常见的原因。

自定义报表用来解决标准报表覆盖不到的问题，比如按业务员统计毛利、按地区看回款、按客户看账龄。做法分四步。第一步定行列：行放分析维度（客户、货品、部门、业务员、项目），列放期间或指标（期初、本月发生、累计、上年同期）。第二步定取数来源：报表取的是科目余额、单据明细还是库存台账，来源不同公式写法不同，混用最容易导致两张表对不上。第三步写公式：常用的是期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额四类，写法是「函数（科目编码，期间，方向）」，例如取主营业务收入本月贷方发生额；需要按客户、部门、项目这类辅助核算取数的，在公式里追加辅助项条件。第四步设过滤与分组：用条件限定范围（比如只看某一类客户），用分组小计做层级汇总。 三个容易踩的坑：一、含税与不含税口径要统一，销售类报表建议先定死一种；二、查询时要确认是否包含未记账凭证，同一张表两种口径会得出不同结果；三、损益类科目结转后本月发生额会变化，看经营数据建议直接取累计数。做好的报表建议保存为常用报表，以后直接打开即可。

账龄分析表是把「还没收回来的钱」按欠款时间长短分区间列出的一张表。看它分三步。 第一步，确认口径。账龄起算点通常是单据日期或合同约定的到期日，区间一般设为 0-30 天、31-60 天、61-90 天、91-180 天、180 天以上。出表前先定好按哪种日期算，两种口径结果差很多；若勾选了「包含未记账凭证」，要把已录入未记账的单据一并纳入，否则和科目余额表对不上。 第二步，看结构而不是看总额。总额比上月高，可能只是销售增长；真正要盯的是 90 天以上那一栏有没有变厚，以及有没有单个客户占了大头。建议每周导出一次，与上周对比，只跟变化大的那几家。 第三步，把表变成催收动作。90 天以上的客户按业务员分派，每家写明欠款笔数、最早一笔的日期、上次回款时间；催收进展回写备注，下次打开就能接上。超过 180 天的按制度做坏账计提或走法律程序，不要一直挂着。 两个常见误区：预收款已核销的客户没排除，账龄会虚高；只盯总额不按单笔跟，客户就会只还新的、不还旧的。

销售毛利表通常可以按客户、货品、业务员、部门、仓库、地区六个维度统计，也支持两三个维度交叉，比如按客户加货品看某个客户买了哪些货、各自赚多少，按业务员加部门看团队贡献。实际用得最多的是按客户和按货品两种：前者用来谈价和判断哪些客户该重点维护，后者用来决定哪个品类值得继续推。 数据不对时按四步排查。第一步看口径：先确认报表取的是含税还是不含税金额，一般纳税人应按不含税销售收入减销售成本计算，若误按价税合计取数，毛利会整体虚高一个税额的幅度。第二步看成本是否已确定：全月一次加权平均法下，出库成本要等月末做完成本计算才最终确定，月中看到的成本是暂估数，这是正常现象，不是错。第三步看单据：有没有销售退货的红字单据没统计进去、赠品与样品出库是否混进了销售成本、单据日期是否落在统计区间之外。第四步看负库存：出库早于入库时系统只能按暂估价或上期成本结转，会让单笔毛利异常偏大或偏小，把入库单日期调到出库单之前，再用成本计算底稿重算即可。 另外两点提醒：一是销售费用（运费、安装费、平台佣金）一般不计入毛利表，要看净利得单独取费用数据；二是查询时留意包含未记账凭证的开关，与总账对账时两边要保持同一口径。

包含还是不包含，取决于查询时那个开关。 速达里多数账表（总账、明细账、余额表、自定义报表）在查询条件里都有「包含未记账凭证」这一项。勾上，系统把已填制但还没记账的凭证一并算进去；不勾，只算已记账凭证。日常查账建议勾上，看到的是最新业务结果；月末结账、出具对外报表、与总账对账时不勾，保证口径与已记账数据一致。 报表对不上，多半出在这个开关：同一个人上午查和下午查两个数，通常是上午含未记账、下午凭证记了账；两个人拿出的数对不上，往往是有人勾了有人没勾。碰到这种情况，先把查询条件统一再看差异。 三个使用建议：一、凭证及时记账，尽量当日单据当日审核记账，减少对未记账凭证的依赖；二、月末顺序固定——先审核记账，再成本计算，再结转损益，最后出报表，每步完成再进下一步；三、对外报表按已记账口径打印留存，内部经营分析可用含未记账口径但要注明。 勾上未记账后差异仍然很大，就要查凭证本身：单据日期是否落在查询区间之外、科目是否用错、业务单据是否已生成凭证。