速达软件常见问题，厂家逐条解答

对预提费用、投资收益、往来账户这类双重性质的账户，不能死记「借=增加」，要按期末余额的方向判断：余额在借方，属于资产或费用性质；余额在贷方，属于负债、收入或所有者权益性质。例如往来账户「应收账款」期末若出现贷方余额，实质是预收账款；「应付账款」期末若出现借方余额，实质是预付账款。这也是资产负债表要对这四个科目做分析填列的原因（详见报表编制组问答）。

收到银行存款利息，规范做法是红字冲销财务费用：借记「银行存款」，同时以红字（负数）借记「财务费用——利息费用」。例如收到利息 100 元：借：银行存款 100；借：财务费用——利息费用 -100。这样做的好处是保证财务费用账户只反映支出方向的发生额，月末结转损益时方向清晰，利润表上财务费用不会被利息收入「抵成负数」造成误解。业务财务结合模式的账套，还可以通过调阅凭证功能查看系统自动生成的相关凭证作为参照。

业务财务结合模式下，业务单据会自动生成财务数据，如果科目挂错，库存金额就会两边不符。核心规则有两条：第一，货品的核算类型除「库存商品核算」外，其余类型对应的科目都不能选「库存商品」，否则业务库存金额会重复计入；第二，存货调价单、库存盘点单、领入单、产品进仓单等业务单据对应的核算科目，同样不能选择「库存商品」。月末结账前，务必把业务模块的库存余额与账务的「库存商品」科目余额逐项核对一致再结转，发现差异先查这两类科目设置。

结账前有两件事必须做。第一，重算库存成本：当月有过成本调整、单据修改或补充录入的，直接结账会把错误成本固化到账里，先执行重算，让所有单据按正确口径取到成本。第二，检查成本计算表里的单位成本：重点看有没有成本异常偏高偏低、单价为负数的货品——负单价几乎都是负库存销售或单据日期错乱造成的，要查明原因处理好再结账。这两个动作做完，成本类报表（销售成本、库存金额、毛利）才可信。

结转损益的方向规则是：与科目定义的余额方向相反结转。收入类科目余额在贷方，结转时从借方转出；费用类科目余额在借方，结转时从贷方转出。如果发现某个损益类科目没被结转，通常是科目属性建错了——比如把损益类科目建成了一般科目，或者科目性质选错，系统识别不到它是损益科目。结转前检查一遍科目列表里的科目性质，损益类科目必须设置正确的损益属性，这是月末结转顺畅的前提。

系统支持四种折旧方法：平均年限法（一）——按原值和预计净残值、折旧年限平均计提，适用于当期新增的固定资产，最常用；平均年限法（二）——在账面已计提信息的基础上继续按年限计提，适用于建账前已经入账、历史折旧已经计提了一段时间的资产；工作量法——按实际工作量计提，使用前要录入预计工作总量、累计工作量和单位工作量折旧额，适合运输车辆等按里程/台时计提的资产；双倍余额递减法——前期按双倍直线折旧率乘以账面净值计提，最后两年改为按净值扣除预计净残值后平均摊销，系统会自动判断剩余期间并重算，加速折旧政策下使用；年数总和法——按（原值-预计净残值）乘以逐年递减的折旧率计提，同样是加速折旧方法。选哪种取决于企业的折旧政策，税法上有最低折旧年限要求，拿不准时和主管会计或我们确认。

这种情况在贸易、加工企业里很常见：同一个单位既买你的货又卖料给你，按三步处理。第一步定模式：如果双向往来的笔数不多（一年偶尔几笔），客户档案和供应商档案分开建、往来分开挂更省事，应收款和应付款各走各的单据核销；如果双向业务长期且量大，再考虑按期间对冲。第二步建档案：同一个单位在客户档案和供应商档案各建一条，编码加后缀区分以便识别，名称保持一致；对应的会计科目分别挂应收账款、应付账款，不要图省事合并到一个往来科目，否则账龄分析和坏账统计都会失真。第三步做对冲：双方对完账、确认互抵金额后，在总账里做一张转账凭证（借：应付账款，贷：应收账款），摘要写清抵账所属期间与双方确认依据；抵不掉的差额再走银行收付或计入相关费用，不要用红字冲销处理货款互抵。报表体现上要注意：资产负债表里应收账款和应付账款应分别列示，一般不能直接按净额抵消，除非有法定抵销权且打算以净额结算；想看净额风险，用科目余额表按往来单位查出两边余额再自行轧差。保证金、押金、代垫运费不属于货款互抵范围，建议单独设科目核算。

资料分五类提前备齐：一是科目表，在标准科目基础上按企业实际业务增删，重点确认往来是否按客户、供应商设明细，以及存货、费用科目的层级；二是期初余额，各科目的期初数、银行与现金的实际余额；三是往来明细，每个客户、供应商的未结清金额与单据日期；四是存货明细，货品编码、名称、规格、单位、数量、单位成本与总金额，启用批次或序列号管理的还要带批次号；五是基础档案，部门、职员、仓库、客户与供应商分类。 操作顺序：第一步建账套，确定启用期间与核算方法（存货成本核算方法、是否启用批次和序列号，建账后不宜更改）；第二步录基础档案；第三步录科目与期初余额；第四步录往来明细和存货明细；第五步试算平衡，确认资产等于负债加所有者权益；第六步正式启用。试算不平衡不要强行启用，先查差额落在哪一类。建议先在测试账套完整跑一遍，核对无误再录正式账，能省掉大量返工。

启用期间就是账套从哪个月开始记账。能选年初就选年初：1 月启用，期初只录上年末余额，本年发生额从 1 月起逐笔录，全年报表是完整的。年中启用（比如 7 月）也可以，但要多补一样东西。 年中建账要录两类期初：一是资产负债表口径的期初余额，录 6 月末各科目的余额；二是损益类科目的本年累计发生额，把 1 至 6 月各损益科目的累计发生数单独补进去，否则全年利润表会少掉上半年，资产负债表却是对的，看起来平了其实不对。 操作顺序建议这样走：先确定启用期间和存货成本核算方法，这两项启用后不宜更改；再录基础档案（部门、职员、仓库、客户、供应商、货品）；接着录科目与期初余额，往来要录到每个客户、供应商的明细，存货要录到货品的数量、单位成本与金额；然后补录损益类本年累计发生额；最后试算平衡，确认资产等于负债加所有者权益，不平不要强行启用。 启用后先用一两周单据试跑，把科目余额表、资产负债表与原来的手工账或旧软件对一遍，确认无误再正式切换。最容易漏的就是损益类累计发生额和存货的数量金额明细这两项。

先分清方向：预提是钱还没付、但本月已经发生的费用，比如水电费、租金、借款利息，本月先记进费用，同时挂一笔应付；待摊是钱已经付了、但要由以后几个月分摊的费用，比如一年期房租、年度服务费，先挂在其他流动资产（旧科目「待摊费用」），再按月摊进费用。系统里一般分三步做。第一步，设科目并定分摊期：待摊挂「预付账款」或「长期待摊费用」（一年以上的用后者），预提挂「应付账款」或「其他应付款」，同时在备注或辅助核算里写清起止月份和总金额，方便日后核对余额。第二步，按月生成凭证：用凭证模板（部分版本称常用凭证或自动转账）把分摊金额固定下来，每月生成一张凭证，摘要里带上月份和期数，比如「XX 费用摊销 第 3/12 期」。第三步，处理尾差：总金额除以期数除不尽的，最后一期按「总额减已摊金额」倒挤，不要每期四舍五入，否则最后会和合同金额对不上。三个提醒：摊销期数中途变了要改模板并留说明，不能只改当月；年底检查余额表，仍有余额的逐笔列出剩余期数；预提金额在发票到了之后及时冲回，长期挂着不冲会让应付越滚越大。