你公司是不是也这样：业务上已经分成两块各自在跑，账却还记在一套里？你想看第二块业务到底赚不赚钱，财务翻出来的数永远掺着第一块的；真要拆成两家公司，又发现库存、往来、银行、固定资产全混在一起，谁也说不清哪部分归谁。
这种情况在分业务、分股东或者税务安排调整时很常见。表面上只是多开一个账套，实际难在历史数据怎么分：同一个供应商两家都在进货、一辆车两个主体都在用、一批货发了还没开票、银行账户还是共用的。直接复制一份账套，等于把一笔糊涂账复制成两份。
这种事我们处理过不少。做法不是复制账套，而是先把基准日和归属规则定清楚，再按规则把数据分流到两个新账套，两边各自平衡，两边合计还要对得上原账套。
你公司是不是也这样
- 两块业务共用一个账套，想看其中一块的利润，报表里永远掺着另一块的收入和费用
- 同一个供应商两家都在进货，往来余额没按主体分开，应付多少、该谁付说不清
- 已发货未开票、已收货未付款的在途单据挂在老账套里，拆账时不知道算谁的
- 银行账户原来是共用的，一笔流水涉及两块业务，拆账时没法直接分开
- 车辆和设备混在一份固定资产清单里，原值、累计折旧和归属主体都要重新确认
我们是怎么做的
- 先定拆分基准日：选在月末结账之后，基准日当天完成库存实地盘点、往来对账、银行余额核对和固定资产清点，把这一天的数作为分流的底数
- 定归属规则：货品按业务归属分（哪块业务在卖就归谁），往来单位按业务对应关系分，共用部分按实际受益比例分，规则写成一页纸由负责人确认后再执行
- 处理在途事项：已发货未开票的按发货主体走，已收货未付款的按收货主体挂账，已收款未发货的按订单归属转到对应主体，逐笔列清单，不合并成一笔总数
- 拆银行流水：按付款用途和经办主体逐笔归集，共用账号的余款按约定比例划转，划转当天留凭证，两边各记一笔
- 新建两个账套并保持口径一致：科目体系、存货核算方法、税率与纳税人身份设置对齐，方便以后合并出一份总表；期初数据按归属表分别录入
- 试算平衡与双轨核对：两个新账套各自平衡，两边的存货、往来、科目余额合计还要与原账套期末数核对一致；内部互相挂账走内部往来科目并约定结算期，老账套并行一个月后停用
改造之后
- 两个新账套按期开账，次月起各自独立出报表、各自报税，不用再从一套账里手工拆数
- 两边期初合计与原账套期末数核对一致，差异清单逐笔销完才交账
- 库存按主体分开摆放和盘点，月末盘点时间从一整天压到半天以内
- 应收应付能按主体查询和催收，哪笔归谁负责一目了然，不用再翻聊天记录
- 两个账套的数据能合并出一份汇总表，看总数、看分块都方便
这个项目包含什么
适合什么情况
一家公司因业务分拆、股东分开或税务安排要拆成两个独立核算主体的贸易、制造或连锁企业，货品在数百种以上、往来单位较多时收益比较明显
关于这类改造
账套拆分是什么：把一个账套里混在一起的业务数据，按新设的核算主体分开，分别建立独立账套的过程。它不是复制一份账套，而是给每个新主体重新定一套期初数——存货、往来、银行存款、固定资产、科目余额，每一项都要有归属依据。
为什么不能直接复制账套：复制出来的两套账带着完全相同的数据，两边合计会凭空多出一倍，库存和往来全对不上；更麻烦的是归属没划清，同一个供应商两边都挂着同一笔应付，日后对账谁也说不清。
通常怎么做：第一步定基准日，一般选月末或季末结账之后，当天盘点库存、核对往来、银行对账、清点固定资产，把底数锁死；第二步定归属规则，货品按业务归属分，往来单位按业务对应关系分，共用部分按实际受益比例分，规则写成一页纸由负责人确认；第三步处理在途事项，已发货未开票、已收货未付款、已收款未发货的逐笔列清单确定归属；第四步拆银行流水，按用途和经办主体逐笔归集，余款划转留凭证；第五步建两个新账套，科目体系、存货核算方法、税率设置保持一致，按归属表录期初，各自试算平衡；第六步两边合计与原账套期末数核对，内部挂账走内部往来科目，双轨运行一个月后停用老账套。
什么情况适用：两块业务已经分开经营、或准备拆成两家独立纳税的公司，且货品种类和往来单位较多时，做一次规范的拆分能省掉后面反复调账。货品只有几十种、往来很少的小公司，可以简化成只拆往来和库存两项。
拆完要注意：两个账套的货品编码和客户编码建议保持同一套规则，方便日后汇总；内部往来要约定结算期并按期清理，否则时间一长又会变成一笔糊涂账。
如果你公司也在准备拆分，可以把现在的科目余额表、往来明细和库存盘点表发给我们（隐去敏感信息即可），我们先做一次分流测算，看看哪些数据需要先补、哪些需要确认归属。
